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2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(12.4)

2018-12-04 09:32:17 来源:中公会计   字体:

2019税务师考试渐渐迫近,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为2019年税务师考试2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题,各位小试牛刀!

税务师每日一练

单选题

1、某自来水公司生产销售自来水,当月取得含税收入40万元,当期外购设备取得增值税专用发票,注明税款2元,该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是( )。

A、月末确认应交税费——应交增值税(销项税额) 46000

B、月末确认应交税费——简易计税 11700

C、月末确认应交税费——简易计税 2600

D、月末确认应交税费——简易计税 26000

单选题

2、某拥有进出口经营权的生产企业,2017年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         270万

B、借:应收出口退税款 270万

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)   270万

C、借:应收出口退税款        70万

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)          270万

D、借:应收出口退税款       190万

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         270万

单选题

3、某企业2018年1月缴纳当月增值税10000元,则会计分录是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)10000

贷:银行存款            10000

B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000

贷:银行存款              10000

C、借:应交税费——未交增值税10000

贷:银行存款     10000

D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)10000

贷:银行存款           10000

单选题

4、某一般纳税人企业,2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份,其增值税为50万元,则正确的会计处理是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)  500000

贷:银行存款              500000

B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000

贷:银行存款               500000

C、借:应交税费——未交增值税       500000

贷:银行存款              500000

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000

贷:应交税费——未交增值税         500000

借:应交税费——未交增值税        500000

贷:银行存款                500000

单选题

5、税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核时,发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制,则正确的调整分录是( )。

A、借:长期待摊费用    30000

贷:管理费用       30000

B、借:长期待摊费用     30000

贷:本年利润         30000

C、借:长期待摊费用     30000

贷:以前年度损益调整    30000

D、借:长摊待摊费用      30000

贷:利润分配——未分配利润   30000

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