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【考试大纲对比】2019年税务师考试《税法(一)》新旧大纲变化对比

2019-04-17 13:46:03 来源:中国注册税务师协会   字体:

2019年税务师考试大纲中税法一与2018年相比变化不是很大。中公小编分别对各科目的考试大纲与2018年考试大纲做了详细对比。从大纲全文来看,主要变化之处有:

2019年税务师《税法一》考试大纲变化对比表
2018年 2019 年 变化
第一章税法基本原理 第一章税法基本原理 无变化
第二章増值税 第二章増值税  
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)掌握增值纳税人的分类
 (三)掌握小规模纳税人的标准及管理
(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理
(五)熟悉一般纳税人辅导期管理
二、纳税义务人与扣缴义务人
(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
(二)掌握增值纳税人的分类及依据
 (三)掌握小规模纳税人的标准及管理
(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理
新增增值纳税人分类的依据,删除(五)熟悉一般纳税人辅导期管理
 
三、征税范围
(一) 掌握增值税征税范围的一般规定
(二) 掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定
(三) 掌握混合销售行为和兼营的征税规定
(四) 熟悉征税范围的具体规定,掌握营改增四个行业征收范围变化
(五) 熟悉不征增值税的项目
 
三、征税范围
(一)掌握增值税征税范围的一舰定及具体范围
(二) 掌握视同销售行为的征税规定
(三) 掌握混合销售行为和兼营的征税规定
(四) 熟悉征税范围的具体规定
(五) 熟悉不征增值税的项目
删除了掌握营改增四业征收范围变化的内容。表述发生细微变化。
 
五、税收优惠
(一) 掌握法定免税项目
(二) 了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策。
(三) 了解"营改増"相关增值税优惠
(四) 掌握起征点的政策规定
(五) 掌握小微企业增值税优惠政策
 
五、税收优惠
(一) 掌握《増值税暂行条例》规定 的免税项目
(二) 了解财政部国家税务总局规定 的其他收优惠職
(三)掌握“营改増"相关増值税优惠
(四) 掌握起征点的政策规定
(五) 掌握其他有关増值税优惠政策
 
修改免税政策的相关说法
 
  六、増值税计税方法的一般规定
(一) 掌握増值税的一般计税方法
(二) 了解简易计税方法
(三) 了解扣缴计税方法
 
新增增值税计税方法的一般规定及其内容
 
六、一般计税方法应纳税额的计算 (—)掌握销项税额的确定,尤其是销 害额的具体规定
(二) 掌握进项税额的具体规定
(三) 掌握应纳税额计算的相关规定
(四) 掌握"营改増"特定行业增值税 的处理
 
七、一般计税方法应纳税额的计算 (一)掌握销项税额的确定,尤其是消售额的具体规定
(二) 掌握进项税额的具体规定
(三) 掌握应纳税额计算的相关规定
(四) 了解特定行业増值税的处理
 
将"营改增"去掉
 
七、简易计税方法应纳税额的计算
(―)掌握含税销售额的换算
(二) 掌握营改增后简易方法的计算
(三) 掌握营改增试点小规模纳税人缴纳增值税的有关规定
八、简易计税方法应纳税额的计算
(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算
(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额柢扣
(三)掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理
(4)掌握"营改增"试点小规模纳 税人缴纳增值税的相关政策
(五)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定
掌握营改增后简易计税方法的计算更改为掌握一案纳税人按简易方法计税的规定、新增掌握含税销售额.应纳税额计算.掌握小规模纳税人购迸税控收款机的进项税额抵扣、掌握小规模的纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理
八、进 口货物及劳务应纳税额的计算 九、进口环节増值税的征收 将进□货物及劳务应纳税额的计算税法修改维“进口环节增值税的征收”
  十、特定企业(或交易行为)的增值税政策
(-)掌握成品油零售加油站增值税
(二)掌握电力产品征收增值税的具体规定
(三)了解核电行业增值税规定
(四)了解油气田企业增值税管理规定
(五)了解黄金交易、铂金交易、货
期货与钻石交易增值税规定
(穴)总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法
(七)掌握转让不动产增值税征收管理的规定
(八)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定
(九)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定
(十)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定
(十一)掌握资管产品增值税的征收管理规定
 
新增特定企业(或交易行为)的增值税政策及相关内容
九、出口货物及劳务应纳税额的计算
(一)了解适用增值税退(免)税政策旳出口货物、劳务、服努和无形资产
(二) 了解增值税退(免)税办法
(三) 了解增值税出口退税率
(四)了解增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵押退税和免退税的计算
(六)了解出口增值税免税政策
(七)了解出口增值税征税政策
十一、出口货物、劳努及跨境应税行为增值税的退(免)税和征税规定
(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策
(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法
(三)了解增值税出口退税率
(四)了解增值税退(免)税的计税依据
(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算
(六) 了解出口货物、劳务及应税行 为增值税免税政策
(七) 了解出口货物、劳务及应税行 为增值税征税政策
 
描述方式改变,实质包含内容不变
十、特定企业的增值税政策
了解特定企业(或交易行为)的增值税政策
  删除
十二、增值税专用发栗的使用和管理
(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、领购开具
(二)掌握专用发票的开具范围、开貝要求、作废处理、红字发栗开具
(二)了解专用发票缴销 (四)了解税务机关代开专用发票
十三、增值税发票的使用和管理
(一)增值税专用发票
(二)増值税普通发票
(三)増值税电子普通发栗
(四)机动车销售统一发票
增值税专用发票的使用管理修改为“增值税发票”的使用和管理,删除了解专用发票缴销、了解税务机关代开专用发票、新增増值税普通发票、増值税电子普通发栗、机动车销售统一发票
 
第三章消费税 第三章消费税 无变化
第四章附加税与烟叶税 第四章附加税与烟叶税 无变化
第五章资源税 第五章资源税  
(一)掌握减征、免征规定 (一)掌握减征、免征基本规定 新增"基本"二宇
第六章车辆购置税 第六章车辆购置税 无变化
第七章土地増值税 第七章土地増值税 无变化
第八章关税 第八章关税 无变化
第九章坏境保护税 第九章环境保护税 无变化

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