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2019税务师考试《财务与会计》基础知识点:财务管理内容

2019-01-11 16:04:39 来源:中公会计   字体:
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企业的资金循环可以分为资金的筹集、资金的投放与使用、资金的收回与分配等内容,因此,财务管理的主要内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、股利分配管理四个方面的内容。

(一)筹资管理

企业的生存和发展离不开资金,筹集资金是企业资金运动的前提,也是企业资金运动的起点。企业资金按投资者权益的不同可分为债务资金和股权资本,债务资金包括流动负

业在生产经营活动中形成的资本公积、蓝余公积和未分配利润,其所有权属于企业所有者。企业资金按企业占用时间长短可分为长期资本和短期资金,长期资本包括权益资本和非流动负债,短期资金是指企业的流动负债。在市场经济条件下,企业可以依法采取吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益资本;通过银行借款、发行债券等方式筹集债务资金。企业财务人员要科学地确定所需资金金额,合理选择筹集资金的来源渠道和筹资方式,保持较低的资本成本和合理的资本结构。

(二)投资管理

企业筹集资金的动因是为了投资,企业只有将资金投人使用,才能在资金周转过程中实现其增值。企业投资可分为对内投资和对外投资,对内投资是企业将资金用于自身的生产经营,通过投资形成企业的固定资产、流动资产、无形资产和其他资产等资产;对外投资是企业将资金投放给其他企业。对外投资的形式有多种,主要有股权投资和债权投资,股权投资是企业将资金投给其他企业形成所有者权益,债权投资是将资金投给其他企业形成债务。按照形成资产的不同,企业投资又可分为固定资产投资和营运资金投资。投资是财务管理的重要内容,因此,要认真选择投资方向和投资方式,合理安排资产结构,提高投资报酬率,并降低企业风险。

(三)营运资金管理

营运资金是企业流动资产和流动负债的总称,流动资产减流动负债的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理,流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据、预付账款及存货等;流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、颈收账款、应交税费及应付职工薪酬等。合理控制流动资产和流动负债的数量及优化两者之间的配比,既可以增强资产的流动性,使短期资金得到有效利用,提高资金的整体利用效率,同时也可以降低企业的风险。

(四)股利分配管理

企业投资的目的是获取收益。企业的经营成果在补偿生产耗费以后,缴纳所得税,税后利润应属于企业所有者,企业在考虑发展对资金的需要和投资者意愿的前提下,决定向投资者分配的股利和留存利润的比例。制定合理的股利分配政策,可以缓解企业对资金需求的压力,降低企业筹资的资本成本,影响企业股价在市场上的走势,满足投资者对投资回报的要求。

财务管理的上述四项基本内容是具有有机联系的整体,它们共同为实现企业财务管理目标服务。此外,财务管理的内容还包括企业破产、清算和重整管理,企业收购与兼并管理,企业财务分析与业绩评价,企业财务诊断,国际财务管理等内容。

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