2017年中级会计职称考试经济法备考题库（二十七）答案及解析

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综合题

1【答案】

(1)财务人员申报的增值税不符合规定之处：

①自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税。根据规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售的范围。

②自产的D型实木地板用于房地产开发商，需要视同销售计算销项税。根据规定，将自产.委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售的范围。

(2)计算当期的增值税：

销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+160×0.2×17%=241.91(万元)。

进项税额=8.5+26=34.5(万元)

应缴纳增值税=241.91-34.5=207.41(万元)。

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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