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2017年中级会计职称考试财务管理每日一练(6-29)

来源:中公会计 2017-06-29 10:13:36

2017年中级会计职称考试将于9月9日—10日举行,共两个批次,目前距离考试时间还有71天中公会计为帮助备考2017中级会计职称考试的同学们轻松备考,特推出中级会计职称每日一练,获取更多中级会计职称考试相关资讯等信息可点击加入>>>【中级会计职称交流③群】:418761079,群内会发布2017年中级会计职称考试相关信息。

单选题

1、某公司采用随机模型进行现金管理。已知持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金余额的最低控制线为1500元,回归线为8000元。如果公司现有现金20000元,则此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

A、0

B、6500

C、12000

D、18500

2、ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元,承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元,7月1日又借入600万元,如果年利率为4%,则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为( )万元。

A、52

B、61.2

C、68.5

D、54.8

答案及解析

1、【正确答案】 A

【答案解析】 H-R=2(R-L)=2×(8000-1500)=13000(元)

H=13000+8000=21000>20000,所以投资于有价证券的金额是0。

【该题针对“确定目标现金余额的随机模型”知识点进行考核】

2、【正确答案】 D

【答案解析】 利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元),未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元),承诺费=700×0.4%=2.8(万元),利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

【该题针对“短期借款的信用条件”知识点进行考核】

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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责任编辑:jiaqicong

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