2017年中级会计职称考试中级会计实务每日一练（5-26）

2017年中级会计职称考试将于9月9日—10日举行，共两个批次，目前距离考试时间还有105天。中公会计考试网为帮助备考2017中级会计职称考试的同学们轻松备考，特推出中级会计职称每日一练，获取更多中级会计职称考试相关资讯等信息可点击加入>>>中级会计职称交流群：459342732 ，群内会发布2017年中级会计职称考试相关信息。

多选题

1.下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有(　)。

A、采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时产生的净收益

B、国债的利息收入

C、交易性金融资产的公允价值变动

D、可供出售金融资产公允价值变动

2.采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括(　)。

A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B、本期转回的前期确认的递延所得税资产

C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D、本期转回的前期确认的递延所得税负债

答案及解析

1.【正确答案】 ABC

【答案解析】 可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益(其他综合收益)，不影响当期损益，不需要进行纳税调整。

【该题针对“所得税费用的确认和计量(综合性)”知识点进行考核】

2、【正确答案】 CD

【答案解析】 本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。选项AB会调增所得税费用，本题选择CD。

【该题针对“所得税费用的确认和计量(综合性)”知识点进行考核】

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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