2017年中级会计职称考试中级会计实务每日一练（5-23）

2017年中级会计职称考试将于9月9日—10日举行，共两个批次，目前距离考试时间还有108天。中公会计考试网为帮助备考2017中级会计职称考试的同学们轻松备考，特推出中级会计职称每日一练，获取更多中级会计职称考试相关资讯等信息可点击加入>>>中级会计职称交流群：459342732 ，群内会发布2017年中级会计职称考试相关信息。

多选题

1.资产负债表债务法下，下列说法中正确的有(　)。

A、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

C、满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

D、合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

2.甲、乙是母子公司关系，2009年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2009年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件，在合并报表中下列选项不正确的有(　)。

A、递延所得税资产25万元

B、递延所得税负债15万元

C、递延所得税资产10万元

D、递延所得税负债40万元

答案及解析

1.【正确答案】 ABCD

【该题针对“所得税的列报”知识点进行考核】

2.【正确答案】 ABD

【答案解析】 在合并报表中应确认的递延所得税资产=(100-60)×25%=10(万元)。

【该题针对“合并财务报表中递延所得税的处理”知识点进行考核】

2017年中级会计职称考试冲刺120天

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