2017年中级会计职称考试经济法每日一练（1-20）

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单选题

1、2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为(　　)。

A、5月8日

B、6月3日

C、6月10日

D、6月25日

2、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输业增值税专用发票。本期允许抵扣的进项税额为(　　)万元。

A、2.4

B、2.42

C、3.5

D、2.7

答案及解析

1、【正确答案】 B

【答案解析】 根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。

【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C

【答案解析】 税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+20×11%=3.5(万元)。

【该题针对“一般纳税人进项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

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