2017年注册会计师考试税法备考题库之综合题（二）

来源：中公会计 2017-07-28 16:00:35

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综合题

1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：

(1)取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。

(2)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。

(3)“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。

(4)“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。

(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。

(6)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。

(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。

(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。

(9)2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。

(10)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。

<1> .企业2015年实现的会计利润总额。

<2> .管理费用应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分)

<3> .销售费用应调整的应纳税所得额。

<4> .财务费用应调整的应纳税所得额。

<5> .营业外支出应调整的应纳税所得额。

<6> .投资收益应调整的应纳税所得额。

<7> .工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分)

<8> .企业2015年应缴纳的企业所得税。