2017年注册会计师考试税法备考题库之多选题（六）答案及解析

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答案及解析

多项选择题

1、【正确答案】 AC

【答案解析】 契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得具有转移合同性质凭证的当天。

【该题针对“契税的征收管理”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABD

【答案解析】 其妻乙、其子丁均属于法定继承，无需缴纳契税。陪护人员丙属于非法定继承，视为赠与应当缴纳契税，应缴纳的契税=50×3%=1.5(万元)。

【该题针对“契税应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、【正确答案】 BD

【答案解析】 以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定;企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税。

【该题针对“契税的税收优惠”知识点进行考核】

4、【正确答案】 BC

【答案解析】 在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。离婚房产分割不需要交契税，因为原来财产是双方共有的，离婚后只是按协议或判决进行分配，所有权由双方共有变成分别所有，不视为转让所有权，不征收契税。

【该题针对“契税的纳税人与税率”知识点进行考核】

5、【正确答案】 AC

【答案解析】 选项B、D经营租赁需要缴纳房产税。

【该题针对“房产税税收优惠”知识点进行考核】

6、【正确答案】 ABD

【答案解析】 房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或者储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)不属于房屋，不征收房产税。房产税的征税范围不包括农村。

【该题针对“房产税的征税范围与税率”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABC

【答案解析】 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。

(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;

(4)符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;

(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

另外，对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地税机关可以按规定实行核定征收。【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

8、【正确答案】 CD

【答案解析】 转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围。

【该题针对“土地增值税的税收优惠”知识点进行考核】

9、【正确答案】 ABD

【答案解析】 个人转让经营性房产不属于免税的范围。

【该题针对“土地增值税的税收优惠”知识点进行考核】

10、【正确答案】 ABC

【答案解析】 国有土地使用权出让不征土地增值税。

【该题针对“土地增值税的纳税义务人”知识点进行考核】

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