中秋给会计发月饼了，怎么记会计分录

【解答】

1、公司在中秋端午等时候发放月饼粽子和食品等福利

借：生产成本

管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

发放月饼粽子和食品等福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：银行存款

(月饼粽子和食品不用入库，价税合计)

2、公司本身就是月饼制造厂，公司决定发放非货币性福利时，应作如下账务处理：

借：生产成本

管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

如果是以物换物的形式呢? 譬如

甲公司决定以账面价值为9000元、公允价值为10000元的苹果，换入乙公司账面价值为11000元，公允价值为10000元的月饼，甲公司支付运费

300元，乙公司支付运费200元。甲乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税率均为17%。假设甲公司和乙公司的换入月饼和苹果均非其生产经营所用。

分析：由于双方交易不具有商业实质，因此，此项非货币性资产交换应以换出资产的账面价值为基础计量换入资产的账面价值，且甲乙公司均不确认非货币性交易损益

甲公司：

借：原材料——月饼9300

应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)

贷：原材料——苹果9000

应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)

银行存款300

乙公司：

借：原材料——苹果11200

应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)

贷：原材料——月饼11000

应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)

银行存款200

如果涉及到无偿赠送呢?

1.无偿赠送

假如：2011年6月，甲公司将一批外购的月饼公益性社会团体捐赠给灾区，实际成本80万元，同类货物在公开市场的不含税售价为100万元，适用的增值税税率为17%。

会计处理：

第一种会计处理方法：

借：营业外支出970000

贷：产成品800000

应交税费——应交增值税(销项税额)170000

第二种会计处理方法：

借：营业外支出1170000

贷：主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税(销项税额)170000

借：主营业务成本800000

贷：产成品800000

2.送员工(在职员工，离退休职工)

当时购买时候可做分录

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：现金/银行存款

发放时：

借：管理费用/成本等相关科目

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

当时购买做这分录：

借：库存商品

贷：现金/银行存款

发放时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：库存商品

同时：

借：管理费用/成本等相关科目

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

计算个人所得税：

借：其他应收款

贷：应交税费-应交个人所得税

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