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2018初级会计职称《初级会计实务》每日一练(9-14)

来源:中公会计 2017-09-14 10:41:55

聪明来自勤奋,知识在于积累。会计人要想在工作和学习上取得成就,养成积累知识的良好习惯是非常必要的。备考初级会计职称,一点一滴的积累才能达到好的效果。中公会计为您提供初级会计实务每日一练习题,通过做题,希望大家能够巩固所学知识并灵活运用,快来练习吧!

单选题

1.某公司处置一台旧设备,取得价款100万元,发生清理费用5万元,支付相关税费5万元。该设备原值为200万元,已提折旧60万元。假定不考虑其他因素,处置该设备影响当期损益的金额为(  )万元。

A.-40

B.-45

C.-50

D.50

2.W公司2015年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年应确认的所得税费用金额为(  )万元。

A.20

B.25

C.30

D.50

《初级会计实务》

答案及解析

1.【答案】 C

【解析】

处置该设备的分录如下:

借:固定资产清理                   140

累计折旧                     60

贷:固定资产                     200

借:固定资产清理                   10

贷:银行存款                      5

应交税费                      5

借:银行存款                     100

贷:固定资产清理                   100

借:营业外支出                    50

贷:固定资产清理                   50

【知识点】 营业外收支

2.【答案】 C

【解析】

所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。

【知识点】 营业税金及附加

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