2017年初级会计职称考试经济法基础每日一练（1-16）

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单选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是( )。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租人的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

2.甲企业2014年度会计利润总额为100万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为120万元(已扣除全部捐赠支出);经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

A. 21. 25 B.25. 75 C.26. 25 D.30, 75

答案及解析

1.【答案】A

【解析】(1)选项AB:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，均不得计提折旧在企业所得税税前扣除。

2.【答案】D

【解析】(1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12% =100 x12% =12(万元)，实际发生额15万元超过了扣除限额，超过部分3万元应当调增应纳税所得额;(2)甲企业2014年应缴纳企业所得税= (120 +3) x25% =30.75(万元)。

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