2017年初级会计职称考试经济法基础每日一练（12-7）

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多选题

1.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年11月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为10000元，当月该企业销售货物取得含税收入41200元。已知该货物的关税税率为20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计算，正确的有( )。

A.甲企业当期应缴纳进口环节增值税360元

B.甲企业当期应缴纳进口环节增值税2040元

C.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1200元

D.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税3240元

2.根据增值税法律制度的规定，委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间可以为( )。

A.发出代销货物的当天

B.收到代销单位的代销清单

C.收到全部或部分货款的当天

D.发出代销货物满180天的当天

答案及解析

1. 【答案】 B, C

【解析】 应纳进口关税=10000×20%=2000(元)，甲企业当期应缴纳进口环节增值税=(10000+2000)×17%=2040(元)。甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。

2. 【答案】 B, C, D

【解析】 委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

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