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2018年注会《税法》第二章练习题(1)

2018-01-09 18:10:29 来源:中公会计 字体: 大小

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2018年已经悄悄来临,同样也意味着2018年的注会考试也进入了紧张的备考阶段。在2018CPA备考之际,小编为大家整理了2018年注会《税法》第二章练习题,希望大家通过练习熟悉掌握知识点。

第二章 增值税法

一、单项选择题

1.某卷烟厂 2006 年 6 月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款 50 万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂 6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。

A.6.5 万元

B.7.15 万元

C.8.58 万元

D.8.86 万元

2.某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出 3 件入围作品,各支付 10 万元作为奖励,其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费 30 万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳增值税为( )。

A.0.5 万元

B.0.29 万元

C.1.2 万元

D.2 万元

二、多项选择题

1.某航空公司为增值税一般纳税人,2014 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。

A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元

B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元

C.湿租业务收入的销项税额 19.8 万元

D.干租业务收入的销项税额 35.7 万元

2.下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有( )。

A.来料加工复出品的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

答案与解析

一、单项选择题

1.【答案】C。解析:烟叶进项税额=收购价款×(1+10%)×(1+20%)×13%= 收购价款×1.1×1.2×13%。可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=

8.58(万元)

2.【答案】B。解析:转让著作权免征增值税;提供设计服务为“文化创意服务”应交增值税,个人按小规模纳税人 3%的征收率纳税。应纳增值税=10÷1.03×3%=0.29(万元)。

二、多项选择题

1.【答案】BCD。解析:航空培训,属于物流辅助服务,税率为 6%,销项税额=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(万元);航空摄影,属于物流辅助服务,税率为 6%,销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务属于交通运输服务,税率为 11%,销项税额=199.8÷(1+11%)×11%=19.8(万元);干租业务属于有形动产租赁服务,税率为 17%,销项税额=245.7÷(1+17%)×17%=35.7(万元)。

2.【答案】CD。解析:来料加工复出品的货物、小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物均为免税但不予退税的项目。

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真题:2012-2017年注册会计师考试真题答案及解析

 

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