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2018年注册会计师《战略》高频考点:销售业务

2018-09-25 14:34:40 来源:中公会计 字体: 大小

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2018注册会计师高频考点

第七章 内部控制

【考点7】内部控制的应用——销售业务

(一)销售业务需关注的主要风险

1.销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当,导致销售不畅、库存积压、难以为继

2.客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不利,可能导致欺诈

3.销售过程中存在舞弊行为

(二)内部控制要求与规范

(1)企业应当加强市场调查,合理确定定价机制和信用方式。

企业应当健全客户信用档案,关注重要客户资信变动情况,采取有效措施防范信用风险。

企业对于境外客户和新开发客户应当建立严格的信用保证制度。

(2)企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判,关注客户的信用状况、销售定价、结算方式等内容。

重大的销售业务谈判应吸收财会、法律等专业人员参加,并形成完整书面记录。

重要的销售合同应征询法律顾问或专家的意见。

(3)销售部门应按照经批准的销售合同开具销售通知,发货、仓储部门进行审核后发运。

(4)企业应当完善应收款项管理,严格考核,实行奖惩。

销售部门负责应收账款的催收,催收记录应妥善保存。财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

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(zxoffcn)

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