全国分站
400-6053-513

2018年注册会计师《税法》新旧教材变化解读

2018-04-03 16:02:03 来源:中公会计 字体: 大小

2018年注册会计师教材已经发布,此时大家关心的就是教材变化问题了,2018年注册会计师《税法》教材内容变动大不大呢?为了帮助大家熟悉教材,清楚考试方向,中公会计老师为大家进行了新旧教材对比,下面我们先来看一看注会《税法》教材变动详情。

2018年注册会计师考试《税法》科目教材变化较大:

一是篇章结构的调整较大,如:①企业所得税由原第九章调整至第四章,②资源税、城镇土地使用税法和耕地占用税拆分为资源税和环境保护税法;

二是增值税税率有所调整、相关内容修订较大,无疑增值税依然是考察的重点;

三是新增水资源和环境保护税法;

四是其他章节均有增减变动等。

上述变化无形中增加了我们考生的备考压力,广大考生朋友应以平和的心态来看待。建议广大考生在备考过程中制定科学的、适合自己的学习计划,在对教材进行研读的基础上加深对知识点的理解。

具体情况详见下表:

章节(以2018年教材为依据) 主要变化
税法总论 1、删除内容:①“税法是我国法律的重要体系”标题;②“税法与其他法律的关系”标题;③“税法其他基本原则”标题;④“税收管理体制的概念”内容;
2、新增内容:①“税收法定原则”标题;②“发展涉税专业服务促进税法遵从”内容;③“环境保护税”内容。
3、更改内容:①“税法的概念”标题变更为“税收与税法的概念”标题;②“1.税收公平原则”标题变更为“(二)税收公平原则”;③将税收实体法体系的(4)“资源类”变更为“资源税和环境保护类”。
增值税 1、删除内容:①“特殊项目征税范围(1)-(5)”的内容;②其他个人提供建筑服务等纳税的相关规定。
2、新增内容:①逾期销售收入的规定;②提供植物养护服务的规定;③活动板房、电梯等服务的规定;④纳税人在同一地级行政区提供建筑服务的规定;⑤资管产品增值税的处理方式”规定;⑥纳税人发生跨境应税行为的规定;⑦税收优惠的相关规定;⑧固定业户征税规定;⑨进口货物的纳税规定;⑩小规模纳税人发票的管理规定
3、更改内容:①“销售货物、提供应税劳务、发生应税行为”更改为“发生应税销售行为”,全章进行修改;②“提供应税劳务”更改为“销售劳务”;③“发生的应税应为”更改为“销售服务”;④“增值税一般纳税人登记管理办法”全部更改;⑤将“13%的税率改为11%的税率,增加适用11%增值税税率货物范围注释”。⑥“对资产管理利息、银行卡款机构管理、航空运输服务”的内容进行修订;⑦对“农产品和烟叶税的进项税额”进行修订。⑧对“收费公路通行费”进行修订;⑨修订“增值税零税率除外”的相关规定;⑩修改“小微企业的免税相关规定”;
消费税 1、删除内容:①应税消费品全国平均利润率;②兼营不同税率应税消费品的税务处理;
2、新增内容:①小汽车税目下增加“超豪华小汽车”,零售环节其税率为10%;②除黄酒、啤酒外其他酒收取包装物押金征收消费税的规定。③白酒及卷烟计税价格的核定的规定。④摩托车连续抵扣的规定;⑤金银首饰销售额的确定;⑥特殊环节消费税的确定;⑦纳税人不按照规定的纳税期限依法纳税,相关责任的处理规定。
3、更改内容:①修订消费税的征税范围的部分文字,变化不大;
第四章
企业所得税
1、删除内容:①原创优惠企业下的举例;
2、新增内容:①清算撤资的相关规定;②高新技术企业职工教育经费的扣除比例;③高新技术企业的认定资格条件;④技术先进型服务企业优惠的相关规定;⑤新增有关科技型中小企业的举例;
3、更改内容:①章节调整:从原第十章调整至第四章;②修订广告费、业务宣传费的相关规定;③修订公益性捐赠相关规定;④修订高新技术企业优惠的相关内容;⑤修订小微利企业认定标准;⑥修订研发费用加计扣除的规定。⑦修订税额式抵免优惠的相关规定;
第五章
个人所得税法
1、修改书中部分例题,其他内容没有变化,整体变化不大。
第六章
城市维护建设税法和烟叶税法
1、修订减免税相关规定;
2、章节调整:从原第四章调整至第六章;
第七章
关税法和
船舶吨税法
1、新增内容:①暂时免税相关内容;
2、修订内容:①章节调整:从原第五章调整至第七章;②修订原书例5-1;
第八章
资源税和
环境保护税法
1、删除内容:出口应税产品不退(免)资源税的规定
2、新增内容:①计税依据表述;水资源相关规定;环境保护税
3、更改内容:①章节调整:第六章 资源税、城镇土地使用税法和耕地占用税改为“第八章 资源税和环境保护税法、第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法”②整合纳税义务人与扣缴义务人的表述,进行修订;③煤炭资源税计算方法;④“已税产品税务处理”调整至“计税依据”中进行讲解;⑤修订减免税相关规定;
第九章
城镇土地使用税法和耕地占用税法
1、新增内容:①税收优惠内容由12条增至13条;
2、更改内容:①章节调整:原第六章中的“城镇土地使用税法和耕地占用税法”调整至第九章;②修订纳税人类别的内容;
第十章
房产税法、契税法和土地增值税法
1、删除内容:①税收优惠中(一)契税优惠的一般规定 第11条;
2、更改内容:①章节调整:由原来第七章调整至第十章;
第十一章
车辆购置税法、车船税法和印花税法
1、更改内容:①章节调整:由原来第八章调整至第十一章;②修订11-4例题(原例8-4);
第十二章
国际税收
1、删除内容:①非居民企业核定征收申报的相关规定;②税务申报要求中的其他税种的有关要求;③对外付汇税务备案程序的相关规定;④股权转让方未按期缴纳税款的规定;
2、新增内容:①劳务所得及税收管理规定内容;②不分国不分项规定;③间接抵免五层规定;④金融机构报送相关信息;
3、更改内容:①章节调整:由原来第十一章调整至第十二章;②修订股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的相关规定;
第十三章
税收征收管理法
1、更改内容:①章节调整:由原来第十二章调整至第十三章;
第十四章
税务行政法制
1、更改内容:①章节调整:由原来第十三章调整至第十四章;

推荐阅读:

交流群:2018注会备考交流24群 719972927

2018年注册会计师报考 改革新趋势

2018年CPA拿证何需5年

              
微信:注册会计师                    微博:@中公会计
(lhj)

报考指南

热文推荐